Undang-undang perpajakan baru di Indonesia menargetkan kelas menengah yang tumbuh


Penulis: Arifin Rosid, Universitas Indonesia

Indonesia memiliki persentase terendah dari pendapatan pajak penghasilan individu terhadap PDB dibandingkan dengan negara-negara tetangga — 1,3 persen, dibandingkan dengan 1,9 persen di Thailand, 2,1 persen di Filipina dan 2,7 persen di Malaysia. Karena dampak ekonomi dari pandemi COVID-19 dan pemberian insentif pajak jangka pendek terkait, pendapatan pajak Indonesia pada tahun 2020 mengalami kontraksi 19,7 persen tahun-ke-tahun dan rasio pajak terhadap PDB secara keseluruhan menurun.

Apa yang perlu dilakukan pemerintah Indonesia untuk meningkatkan pendapatan yang diperlukan untuk memetakan jalan menuju pemulihan ekonomi dari pandemi?

Jawabannya, seperti yang dikatakan Bank Dunia, terletak pada pemanfaatan jendela kesempatan untuk mengumpulkan lebih banyak pajak dari kelas menengah yang berkembang. Jumlah wajib pajak orang pribadi di Indonesia sekitar 38,7 juta pada 2019, lebih dari dua kali lipat sejak 2009. Dari jumlah tersebut mayoritas adalah penerima upah; hanya 20 persen yang wiraswasta. Meskipun ada kemajuan baru-baru ini dalam memperbesar basis pajak, pemerintah Indonesia masih perlu fokus pada reformasi dua aspek sistem perpajakan untuk mendapatkan lebih banyak kelas menengah untuk membayar bagian mereka yang adil: kebijakan pajak dan administrasi pajak.

Dari sisi kebijakan, pembenahan sistem perpajakan yang tertuang dalam Harmonized Tax Law yang disahkan DPR pada Oktober 2021 merupakan langkah maju yang krusial. Undang-undang tersebut berfokus pada progresivitas, menaikkan ambang batas pendapatan untuk golongan pajak 5 persen terbawah dari Rp 50 juta (US$3500) menjadi Rp 60 juta (US$4200) per tahun sambil menaikkan tarif pendapatan di atas Rp5 miliar (US$350.000). ) dari 30 persen menjadi 35 persen.

Bisnis dengan omset penjualan tahunan kurang dari Rp 500 juta (US $ 35.000) akan dibebaskan dari pembayaran pajak penghasilan dan pengusaha akan menghadapi pajak tunjangan baru. Langkah-langkah kepatuhan baru termasuk program sementara bagi wajib pajak untuk mengungkapkan aset mereka yang tidak dilaporkan, dan menghubungkan rekening pajak individu dengan nomor kartu identitas mereka, menggantikan sistem nomor file pajak yang ada.

Pemerintah Indonesia saat ini sedang bekerja keras untuk merumuskan peraturan terkait agar ketentuan undang-undang tersebut berlaku secara hukum pada awal tahun 2022. Untuk memastikan reformasi perpajakannya berhasil, pemerintah harus mengingat bahwa pengumpulan penerimaan pajak yang optimal didasarkan pada dua pilar: kapasitas kelembagaan dan faktor eksternal ahli pajak menyebutnya ‘konteks operasi’. Ini berarti bahwa selain meningkatkan kapasitas kelembagaannya, otoritas pajak perlu memahami bagaimana administrasi perpajakan dibentuk oleh konteks sosial-ekonomi, politik dan organisasi tertentu di mana hal itu terjadi.

Reformasi kebijakan saat ini harus menimbulkan kesan bahwa sistem baru lebih adil. Di Indonesia, seperti di banyak negara lain, sistem perpajakan memberikan hak istimewa kepada orang kaya yang memperoleh penghasilan dari aset — dan yang umumnya memiliki tarif pajak efektif yang lebih rendah daripada tarif normal pendapatan bisnis. Ketidakadilan yang dirasakan ini dapat mencegah mereka yang berada di kelas menengah untuk memasuki basis pajak. Hal ini positif bahwa Indonesia sekarang telah mengambil langkah berani dalam mengubah tarif pajak dan memperkuat unsur-unsur administrasi untuk pengumpulan pendapatan.

Sebagaimana diketahui bahwa faktor eksternal seperti kesehatan ekonomi, kepercayaan kepada pemerintah dan persepsi masyarakat terhadap korupsi dapat sangat mempengaruhi efektivitas administrasi perpajakan dan perilaku calon wajib pajak. Hal ini sangat relevan di Indonesia — kelas menengahnya telah dijuluki ‘pengeluh profesional’ oleh mantan menteri keuangan dan memiliki harapan yang tinggi untuk layanan publik. Untuk itu, pemerintah perlu melakukan upaya khusus untuk mengidentifikasi dan mengambil langkah-langkah yang tepat untuk meminimalkan kesenjangan kepatuhan — dalam pendaftaran, pengarsipan, pelaporan, dan pembayaran — yang disebabkan oleh faktor eksternal tersebut.

Bahkan dengan kerangka kebijakan pajak yang baru dan lebih adil, dan lebih banyak dukungan publik, masih ada tantangan administrasi yang tersisa. Reformasi administrasi yang sedang berlangsung harus dapat mengubah wajib pajak yang tidak patuh — disengaja atau tidak disengaja — menjadi wajib pajak yang patuh, dengan cara yang lebih sederhana dan efisien.

Salah satu kelompok sasaran utama adalah pembayar pajak wiraswasta. Di Indonesia, terutama karena ‘visibilitas pendapatan’ yang rendah, sekitar 44 persen dari wajib pajak wiraswasta yang disurvei tidak melaporkan antara 50 dan 100 persen dari pendapatan aktual mereka. Pemberlakuan rezim pelaporan informasi baru untuk mengganti nomor arsip pajak dengan nomor kartu identitas untuk pelacakan yang lebih mudah memiliki potensi tidak hanya untuk memfasilitasi kepatuhan sukarela tetapi juga untuk mencegah, mendeteksi dan mengatasi masalah ketidakpatuhan oleh mereka yang berada di kelas menengah.

Perlu dicatat bahwa tanpa reformasi kebijakan grosir reformasi administrasi perpajakan sendiri membutuhkan waktu yang relatif lama untuk memiliki efek. Dalam beberapa kasus seperti Bulgaria, Kolombia, Georgia dan Meksiko, efek reformasi administrasi dapat dilihat enam sampai sepuluh tahun setelah implementasi awal. Namun di Indonesia — di mana reformasi kebijakan dan administrasi sedang dilakukan secara paralel — tampaknya masuk akal untuk berharap bahwa pemerintah memiliki kesempatan yang luas untuk melakukan mobilisasi pendapatan dari kelas menengah dan untuk meningkatkan pengumpulan pendapatan pajak sebelum Indonesia mengembalikan 3-nya. pagu defisit anggaran persen-dari-PDB pada tahun 2023.

Arifin Rosid adalah Pejabat Senior Pajak di Direktorat Jenderal Pajak, Kementerian Keuangan, Republik Indonesia, dan Dosen di Universitas Indonesia. Pandangan yang diungkapkan dalam artikel ini adalah milik penulis dan tidak mencerminkan posisi resmi atau kebijakan lembaga afiliasi tempat penulis menjabat.

Bonus harian Togel Singapore 2020 – 2021. Hadiah seputar yang lain-lain ada diamati secara terpola lewat notifikasi yang kami umumkan di situs tersebut, dan juga bisa ditanyakan kepada teknisi LiveChat pendukung kami yg menunggu 24 jam Online guna meladeni seluruh kebutuhan antara visitor. Mari segera sign-up, dan dapatkan hadiah Lotre serta Kasino On the internet terbaik yg hadir di web kami.