Perjanjian multilateral tentang pajak layanan digital diperlukan untuk menutupi langkah-langkah sepihak


Penulis: John Taishu Pitt, Universitas Georgetown

Dengan meningkatnya digitalisasi ekonomi global, ada fokus internasional yang berkembang tentang cara mengenakan pajak pada perusahaan multinasional (MNC) di sektor digital. Sementara negosiasi Kerangka Kerja Terpadu OECD / G20 telah berlangsung selama beberapa tahun, beberapa negara Eropa dan Asia telah mengusulkan atau memberlakukan pajak layanan digital (DST) unilateral – menyoroti kekhawatiran bahwa MNC sektor digital tidak dikenakan pajak dengan tepat dan upaya di OECD terhenti.

DST berlaku untuk perusahaan yang menjual layanan digital kepada konsumen di yurisdiksi tertentu, dan umumnya dikenakan pada pendapatan kotor perusahaan yang memenuhi ambang pendapatan tertentu. Menurut KPMG, lebih dari 40 negara telah memberlakukan atau sedang mempertimbangkan langkah-langkah DST. Mengingat ukuran perusahaan multinasional AS, Perwakilan Dagang AS (USTR) Katherine Tai prihatin bahwa DST mungkin tidak hanya berdampak secara tidak proporsional terhadap perusahaan AS, tetapi juga dapat menyebabkan perpajakan dua kali lipat, atau bahkan tiga kali lipat, tanpa menerima kredit pajak asing untuk DST yang dibayar. .

Presiden AS Joe Biden, yang berbagi beberapa kekhawatiran Eropa atas MNC digital, telah mendorong MNC untuk membayar bagian pajak yang adil berdasarkan penjualan mereka di setiap negara sebagai bagian dari proposal untuk pajak minimum global. Selain itu, pemerintahan Biden semakin mengaitkan negosiasi OECD dengan debat domestik.

Meskipun demikian, pemerintahan Biden mengumumkan pada Maret 2021 langkah selanjutnya dalam penyelidikannya berdasarkan Bagian 301 dari Undang-Undang Perdagangan AS DST yang dilaksanakan oleh beberapa mitra dagang AS. Menurut proposal tersebut, USTR sedang mempertimbangkan apakah akan mengenakan tarif 25 persen untuk barang senilai total US $ 880 juta dari Austria, India, Italia, Spanyol, Turki, dan Inggris. Pada awal Mei, USTR mengadakan beberapa audiensi di mana banyak kelompok industri AS mendesak pemerintah AS untuk menyelesaikan masalah di OECD daripada memberlakukan tarif pembalasan.

USTR juga menangguhkan tarif barang-barang Prancis senilai US $ 1,3 miliar yang akan berlaku pada Januari 2021 sebagai pembalasan atas DST Prancis, subjek penyelidikan DST pertama USTR pada 2019. USTR telah mencatat bahwa menangguhkan tarif Bagian 301 di Prancis adalah a cara untuk mengoordinasikan tanggapan untuk enam investigasi yang sedang berlangsung. Ada juga dukungan bipartisan di Kongres untuk pemerintahan Trump yang memulai penyelidikan terhadap DST.

Pada Januari 2021, USTR mengeluarkan temuan penyelidikannya terhadap langkah-langkah DST yang diadopsi oleh enam negara. Laporan Bagian 301 memberikan hasil yang sama dalam setiap pertanyaannya, dan menyimpulkan bahwa DST dapat ditindaklanjuti berdasarkan Bagian 301 karena alasan berikut: (1) diskriminasi terhadap perusahaan digital AS, (2) inkonsistensi dengan prinsip perpajakan internasional, dan (3) ) membebani atau membatasi perdagangan AS.

Sementara Menteri Keuangan AS Janet Yellen dan USTR Katherine Tai telah menyatakan komitmen mereka untuk fokus pada negosiasi OECD yang sedang berlangsung, tindakan terbaru dapat dilihat saat pemerintahan Biden mempertahankan opsi di bawah undang-undang AS untuk mengenakan tarif tambahan. Indikator penting untuk kemungkinan kenaikan tarif adalah apakah OECD melewatkan tenggat waktu pertengahan 2021 untuk mencapai kesepakatan.

USTR juga menghentikan empat investigasi lainnya terhadap Brasil, Republik Ceko, Uni Eropa, dan Indonesia, menemukan bahwa tidak ada yang menerapkan DST yang dapat ditindaklanjuti. Investigasi tersebut dapat diluncurkan kembali jika negara-negara memberlakukan DST.

Mempertimbangkan bahwa langkah-langkah Pasal 301 dimaksudkan untuk ketinggalan zaman dengan penciptaan mekanisme penyelesaian sengketa yang dapat ditegakkan di Organisasi Perdagangan Dunia (WTO), pendekatan pemerintahan Biden untuk mengancam tarif untuk leverage sambil secara bersamaan menegosiasikan kesepakatan perdagangan menunjukkan beberapa kesamaan dengan Trump. pedoman, dan taktik seperti itu mungkin akan tetap ada.

Meskipun USTR belum memulai konsultasi di WTO, masuk akal bahwa Amerika Serikat dapat menang dalam kasus WTO yang menantang DST Prancis. Di sisi lain, sementara prosedur panel penyelesaian sengketa masih dalam proses di WTO, mengingat Badan Banding masih kehilangan hakim karena Amerika Serikat memiliki penunjukan yang diblokir, dan bahwa negara-negara belum dapat menyetujui solusi yang dapat diperbaiki. beberapa masalah kritis, pengajuan banding bisa tetap tidak terselesaikan selamanya.

Kepentingan AS dan UE semakin bertemu sejak Presiden Biden menjabat. Pada Februari 2021, Sekretaris Yellen membuat konsesi terkait aturan ‘safe harbour’, yang dipandang sebagai hambatan utama dalam negosiasi di OECD. Selain itu, Uni Eropa tampaknya mendukung proposal Sekretaris Yellen untuk pajak perusahaan minimum global.

Meskipun tidak jelas bagaimana kesepakatan di OECD akan terbentuk, tampaknya pemerintahan Biden memainkan permainan dua tingkat. Upaya untuk mendorong agenda yang mengharuskan negara lain untuk meningkatkan pajak perusahaan mereka, pada gilirannya, akan mewujudkan dorongan serupa di Amerika Serikat untuk menerapkan kebijakan pajak dalam negeri dengan lebih baik.

Dengan Amerika Serikat dan Eropa yang terhuyung-huyung menemukan lebih banyak pendapatan pajak untuk mengimbangi utang yang meningkat sebagai tanggapan terhadap pandemi COVID-19, tampaknya perusahaan multinasional sektor digital akan melihat kenaikan pajak dalam waktu dekat – baik melalui DST sepihak dan tarif pembalasan. atau perjanjian multilateral. Negara-negara perlu menunda eskalasi sepihak lebih lanjut yang dapat menghambat pemulihan ekonomi dan sebaliknya memilih solusi multilateral.

John Taishu Pitt adalah spesialis kebijakan perdagangan di sebuah firma hukum di Washington DC dan seorang Fellow di Institute of International Economic Law di Georgetown Pusat Hukum Universitas.

Diskon mantap Keluaran SGP 2020 – 2021. Hadiah besar yang lain-lain bisa dipandang secara terencana melalui kabar yang kami umumkan di situs itu, dan juga bisa ditanyakan kepada petugas LiveChat pendukung kami yang menunggu 24 jam Online untuk melayani seluruh kebutuhan antara visitor. Mari segera gabung, & ambil jackpot Undian dan Kasino On-line tergede yg terdapat di situs kami.